问题 单项选择题

甲公司当期发生研究开发支出计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为100万元,符合资本化条件后发生的支出为300万元。税法规定该公司的研究开发支出可按150%加计扣除。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途。则产生的应纳税暂时性差异为( )万元。

A.250

B.300

C.750

D.450

答案

参考答案:B

解析: 该项无形资产的账面价值为300万元;可在税前扣除的金额为500×150%=750万元,其计税基础为0。产生的应纳税暂时性差异为300-0 =300万元。

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单项选择题