问题
单项选择题
注册税务师接受委托,审核生产性外商投资企业所得税纳税情况时,对于以下业务应当进行调整的是( )。
A.企业销售自制半成品15万元,作为收入核算
B.将价值0.5万元的外购商品用于投资,企业作主营业务收入核算
C.以产品向投资者分配利润600万元,企业计入其他业务收入账中
D.企业因管理不善发生外购材料损失,经公司审批,直接将材料成本计入营业外支出
答案
参考答案:D
解析: 选项A,自制半成品销售取得的收入应当确认收入,企业的处理是正确的;选项 B,确认收入的处理是正确的;选项C,正确的会计处理应当计入主营业务收入处理,企业计入其他业务收入不影响企业所得税的计算,所以,注册税务师审核时,不需要进行调整;选项D,企业外购的材料发生非正常损失,已经抵扣的进项税额要做转出处理,与材料成本一并计入营业外支出。