问题
单项选择题
李某、王某打算成立一个企业从事生产经营活动，预计2008年盈利40万元，每人各占股份一半。李某、王某每月的工资标准为2500元。以下关于在两种形式下的税负计算正确的是( )。 Ⅰ．采取合伙制形式，应纳所得税13.07万元 Ⅱ．若采取有限责任公司，应纳企业所得税10万元 Ⅲ．若采取有限责任公司，应纳个人所得税7.2万元 Ⅳ．有限责任公司形式比合伙制形式多纳税2.93万元
A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案
参考答案：C
解析：①合伙制形式下，合伙人工资不能税前扣除，因此， 应纳所得税税额=[(400000+2500×2×12-2000×2×12)÷2×35%-6750]×2=130700(元)； ②若采取有限责任公司形式，企业所得税税额=400000×25%=100000(元)： ③若采取有限责任公司，企业税后利润分配给投资者，则还要按“股息、利息、红利”所得税目计算缴纳个人所得税，适用税率为20%。因此，应缴纳个人所得税税额：(400000—100000)×20%=60000(元)； ④有限责任公司形式与合伙制形式的纳税税额差异=100000+60000-13070=29300(元)。