问题
单项选择题
某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品,本月销售给一个体户化妆品10箱,收取现金23400元,货物未发出,但提货单已交给个体户,则日化厂正确的会计处理是( )。
A.借:现金 23400 贷:库存商品 23400
B.借:现金 23400 贷:主营业务收入 23400
C.借:现金 23400 贷:主营业务收入 23400借:营业税金及附加 3400 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)3400
D.借:现金 23400 贷:主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 3400借:营业税金及附加 6000 贷:应交税费——应交消费税 6000
答案
参考答案:D
解析: 税法规定,采取直接收款方式销售货物(收取增值税和消费税),不论货物是否发出,收到销售额,并将提货单转给买方的当天为纳税义务发生时间。