问题
多项选择题
若2006年1月1日美林公司“递延所得税资产”账户余额为0，则12月31日“递延所得税资产”账户的借方余额为( )万元。
A．2.013
B．23.133
C．31.68
D．33.693
答案
参考答案：A
解析：(1) 固定资产折旧方法的变更属会计估计变更，不需进行追溯调整。
(2) 2006年度会计计提折旧为96万元，税法计提折旧为96万元，不存在固定资产折旧差异。
(3) 2006年末因计提坏账准备和存货跌价准备增加“递延所得税资产”借方发生额={[1.4-(160-80)×5‰]+(865.1-860)}×33%=2.013(万元)
(4) 期末“递延所得税资产”借方余额=2.013(万元)