水利水电工程施工临时设施主要包括施工交通运输和( )两部分。

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问题单项选择题

A．施工工厂设施
B．综合加工系统
C．混凝土生产系统
D．砂石料加工系统

答案

参考答案：A

解析：水利水电工程施工临时设施主要包括施工交通运输和施工工厂设施两部分。

单项选择题

流行性乙型脑炎的主要传染源是

A．病人
B．猪
C．羊
D．马
E．鸡

问答题

位于市区的某软件生产企业，经批准实行增值税即征即退政策（企业将退还的税款用于扩大再生产），企业执行新会计准则，主要开发和销售动漫软件，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2014年处于所得税两免三减半的第3年，当年发生以下业务：

（1）销售软件产品给某销售公司，开具增值税专用发票，按不含税销售额7000万元签订销售合同；为生产软件产品购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明货款金额3500万元、增值税额595万元。

（2）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。

（3）投资收益共30万元，全部为国债利息收入。

（4）企业全年销售软件产品应扣除的销售成本4000万元。

（5）全年发生销售费用1500万元，其中年底支付含税广告费用1272万元，取得广告公司开具的增值税专用发票，注明广告费1200万元，增值税税额72万元；另有按销售收入10%计提并支付给某中介机构的佣金300万元。

（6）全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元）。

（7）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的职工教育经费15万元。为员工支付的补充养老保险金额为29.4万元。

（8）受外部环境因素的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。

（说明：当地政府确定计算房产余值的扣除比例为20%，上年经税务机关核定未弥补亏损金额102.9万元）

次年初，企业聘请注册会计师审核2014年度纳税事项，发现以下问题：

（1）审核8月的35号凭证分录如下：

借：原材料60

应交税费-应交增值税（进项税额）10.2

贷：资本公积70.2

经查为接受捐赠原材料，企业取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元，企业已认证抵扣。

（2）企业会计未核算增值税退税金额、房产税、营业税及销售合同的印花税。假设企业取得的销售软件产品增值税税负超过3%即征即退的部分属于由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

要求，请填写下列企业所得税纳税申报表。