某市日化厂为增值税一般纳税人。2006年8月进口一批香水精，买价8

问题单项选择题

某市日化厂为增值税一般纳税人。2006年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额 500万元。该企业本月国内销售环节应交增值税为( )万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%)

A．31.81

B．64.60

C．38.38 D. 85

答案

参考答案：A

解析：进口环节应缴纳的关税＝(85+5)X50％＝45(万元)进口环节应缴纳的增值税＝(85+5+45)÷(1—30％)Xl％；32．79(万元)用外购化妆晶生产化妆晶，其耗用化妆品已纳消费税可以抵扣。销售环节交纳的增值税＝500X17％一32。79—20．4＝31。8l(万元)