问题
单项选择题
2011年某居民企业主营业务收入2000万元、营业外收入100万元,与收入配比的成本1200万元,全年发生管理费用、广告费用、财务费用共计600万元,营业外支出60万元(其中符合企业所得税法规定的公益性捐赠支出50万元),2011年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.37.9
B.65.3
C.88.1
D.103.2
答案
参考答案:B
解析:企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额的12%部分,准予扣除。扣除限额=(2000+100-1200-600-60)×12%=28.8(万元);当年应纳税所得额=240+(50-28.8)=261.2(万元);当年应纳税所得税额=261.2×25%=65.3(万元)。