在贷款分类中所进行的财务分析必须包括( )。

A．利用财务报表评估借款人的个人素质

B．利用财务报表评估借款人的管理水平

C．利用财务比率分析借款人的盈利能力

D．利用财务比率分析借款人的偿债能力

下列（）工作是在审核准备阶段开展的。

A、宣传和培训

B、确定清洁生产目标

C、物料衡算

D、经济分析