某机械进出口公司适用33%的所得税率，2005年经营状况如下： (1)代理进口80批货物，共收取代理费100000元 (2)代理机械企业出口90批货物，共收取代理费120000元 (3)该企业代理成本70000元 (4)收购专用机械出口10批，出口货物收入4000000元人民币，采购货物注明货价 2300000元，增值税391000元 (5)该企业期间费用600000元(不含税金) (6)该企业拥有5座小汽车5辆，5座2吨客货两用车4辆，中型面包车4辆，5.2吨货车3辆，其中一辆货车当年大修8个月，8.6吨货车1辆(当地小汽车年税额200元/辆，货车年税额40元/吨，中型面包车240元/辆) (7)该企业拥有办公用房2处，仓库3个，原值5000万元，其中当年一仓库原值800万元，仓库大修了7个月(当地损耗率30%) (8)该企业投资的收益-8万元，其中17万来自特区联营企业分回利润，-25万元为投资转让损失 (9)该企业营业外收入中有对被代理企业违约而收取的罚款收入10000元，营业外支出中有车辆违章罚款5000元，收支冲减-5000元 (机械出口退税率13%) 要求： (1)计算该企业应纳营业税； (2)计算该企业出口退税； (3)计算该企业主营业务收入和其他业务收入之和； (4)计算该企业主营业务成本和其他业务成本之和； (5)计算该企业应纳的车船税； (6)计算该企业应纳的房产税； (7)计算该企业的期间费用； (8)计算该企业应纳税所得额； (9)计算该企业应纳所得税。
参考答案：
解析：[答案及解析] (1)计算该企业应纳营业税 ＝(100000+120000+10000)×5%＝11500(元) (2)计算该企业出口退税＝2300000×13%＝299000(元) (3)计算该企业申报主营业务收入和其他业务收入之和 ＝100000+120000+10000+4000000＝4230000(元) (4)计算该企业申报主营业务成本和其他业务成本 ＝70000+2300000+2300000×(17%－13%)＝2462000(元) (5)计算该企业应纳的车船税 小汽车车船税＝5×200＝1000(元) 客货两用车车船税＝4×(200×50%+2×40)＝720(元) 中型面包车车船税＝4×240＝960(元) 货车车船税＝5.5×3×40+9×40＝660+360＝1020(元) 尾数半吨以下者按半吨算，超过半吨者，按1吨算。大修8个月照章纳税。 共纳车船税＝1000+720+960+1020＝3700(元) (6)计算该企业应纳的房产税 ＝(5000－800)万元×(1－30%)×1.2%+800万元×(1－30%)×1.2%×5/12 ＝352800+28000＝380800 (元) (7)计算该企业的期间费用 ＝600000+3700+380800＝984500(元) (8)计算该企业应纳税所得额 ＝4230000－11500－2462000－984500＝772000(元) (9)计算该企业应纳所得税 ＝772000×33%＝254760(元)