参考答案：

该理论认为，利息的产生和利率的高低，都取决于人们对等量的同一商品的现在和将来的两个不同的时间内主观评价的差异。财货分为“现在财货”和“将来财货”，人们对“现在财货”的评价优于对“将来财货”的评价，原因在于：

（1）现在和将来在心理上和实际上的差别；

（2）人们对未来估计不高；

（3）“现在财货”如果用于资本形成，能生产出更多的“将来财货”。