问题
问答题 简答题
某年7月1日上海银行某支行收到一张贴现的银行承兑汇票，出票日期为6月3日，到期日为10月31日，由工商银行北京朝阳支行承兑，金额为30万元。7月8日我支行经审查无误后，予以贴现，年贴现率为3.9%。票款于11月4日收到。请写出涉及的所有会计分录和计算过程并注明发生的日期。
答案
参考答案：
（1）7月1日收到贴现票据：
收：703代保管有价值品300，000元
（2）7月8日发放贴现贷款：
借：129-002银行承兑汇票贴现300，000元
贷：201单位活期存款300，000元
借：201单位活期存款3835元
贷：279-001贴现票据递延利息收入3835元
付：703代保管有价值品300，000元
收：714买入票据实物300，000元
（3）7月8日-10月31日每日计提利息
借：279-001贴现票据递延利息收入32.50元
贷：501-007贴现利息收入32.50元
（4）10月31日前匡算邮程寄出托收：
付：714买入票据实物300，000元
收：731发出异地结算凭证300，000元
（5）10月31日作托收期处理交易
（6）11月4日收到票款：
借：261-003待处理大额支付系统往来款300，000元
贷：261-002待划转款（98）300，000元
借：261-002待划转款（98）300，000元
贷：129-002银行承兑汇票贴现300，000元
付：731发出异地结算凭证300，000元