问题
多项选择题
某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2011年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的有（）。（增值税出口退税率13%）
A．应退增值税23967元
B．应退增值税24050元
C．免抵增值税额0元
D．免抵增值税额19552元
答案
参考答案：B, D
解析：
免抵退税小得免征和抵扣税额=348600×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=13416(元)；成纳税额=150000×17%-(368000×17%+5800×7%-13416)=-24050(元)；当期免抵退税额=348600×13%-13200×13%=43602(元)；当期应退税额=24050(元)；当期免抵税额=43602-24050=19552(元)