问题 单项选择题

某企业2001年度实现收入总额860万元,与之相应的扣除项目金额共计838万元,另外还收到应返还给上年度的流转税额3万元。经税务机关核定1999年度的亏损额为12万元、2000年度的亏损额为8万元。该企业2001年度应缴纳的企业所得税为()。

A.3600元

B.6600元

C.13500元

D.16500元

答案

参考答案:C

解析:测试考生对应税收入、亏损弥补和优惠税率的规定是否清楚。 根据题中资料可知,2001年企业实现的所得为25万元(860-838+3)。按照规定,该企业经税务机关核定的1999年亏损额12万元、2000年亏损额8万元,可用2001年实现的所得进行弥补 。弥补亏损后2001年的应纳税所得额为5万元(25-12-8),适用企业所得税税率27%,2001年应缴纳的企业所得税为13500元(50000×27%)。因此,答案C正确。

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