问题
多项选择题
| 资料 20×8年4月，某审计组对甲公司20×7年度财务收支进行了审计。甲公司主要从事中小型机电类产品的生产和销售。有关的资料和审计情况如下： 1．审计人员通过询问有关人员和审阅相关内部控制的规定，对甲公司内部控制进行了调查了解、描述，并对其有效性进行了测试。 2．审计人员发现甲公司存在下列两种情况： (1)以前年度从未对存货进行盘点，出库单也未连续编号。 (2)出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和印章。 3．审计人员在审计产成品账时发现，甲公司20×7年共生产了2000批产品，入账价值为590万元。审计人员选取了其中账面价值共60万元的200批产品作为样本进行审查，发现其中有52批产品的入账价值有误。经过审计核实后，这200批产品的入账价值为58.2万元。 要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 |
“资料2(1)”所述情况，甲公司违反存货内部控制的相关控制有( )。
A．职责分工控制
B．实物控制
C．业务授权控制
D．凭证与记录控制
答案
参考答案：B,D
解析：[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“内部控制要素——控制活动”的掌握。实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。本题中，甲公司应经常对存货进行盘点，以保证资产的安全。此外，凭证与记录控制要求凭证要预先连续编号，而甲公司的出库单未连续编号。因此，本题的正确答案为BD。