12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料本月用

问题多项选择题

12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料本月用于企业的职工个人福利，企业以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于次年1月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。企业本月涉及的会计处理包括（）。

A.借：应付职工薪酬1700贷：应交税费-增值税检查调整1700

B.借：营业外收入5850贷：应交税费-应交增值税（销项税额）850其他业务收入5000

C.借：营业外收入5850贷：应交税费-增值税检查调整850其他业务收入5000

D.借：应交税费-增值税检查调整2550贷：应交税费-未交增值税2550

E.借：应交税费-增值税检查调整2550贷：银行存款2550

答案

参考答案：A, C, D

解析：正确的会计分录为：借：应付职工薪酬1700贷：应交税费——增值税检查调整1700借：营业外收入5850贷：应交税费——增值税检查调整850其他业务收入5000借：应交税费——增值税检查调整2550贷：应交税费——未交增值税2550注意，“应交税费”中的“增值税检查调整”明细科目应转到“未交增值税”明细科目，实际缴纳时再作缴税的会计处理。