问题 单项选择题

甲服装生产企业2014年5月与乙公司达成债务重组协议,甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元,该服装成本100万元,市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因管理不善发生损失,账面成本为5万元,其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是()万元。

A.6.02

B.6.15

C.3.62

D.7.4

答案

参考答案:A

解析:可扣除的财产损失=5+3×17%=5.51(万元)视同销售所得=120-100=20(万元),债务重组所得=150-(120+120×17%)=9.6(万元)。该项重组业务应纳企业所得税=(20+9.6-5.51)×25%=6.02(万元)

单项选择题
单项选择题 A1/A2型题