问题
问答题
中国计算机服务H公司，主要从事各类计算机的批发、零售等销售业务，并兼营软件开发和为客户提供咨询服务业务。1999年8月H公司（一般纳税人）外购计算机的增值税专用发票注明税金为30万元。本月经营情况如下：1.销售收入额为230万元（不含税）：2.软件开发取得收入50万元；3.为客户提供咨询和计算机维修共取得收入10万元（价税混合收取），这两项收入因故未分别核算。价税混合收取的按下列公式确定销售额：销售额=取得的价税混合收入/（1+增值税税率）根据上述资料请计算H公司1999年8月应纳税款，并指明税法依据。（小数点后保留1位）
答案
参考答案：
1.销项税额=250万元×17%=42.5万元
进项税额=30万元
8月份（当期）应纳税额=42.5万元-30万元=12.5万元
软件开发收入应征营业税=50万元×5%=2.5万元
为客户提供咨询和计算机维修收入因未分别核算，均征收增值税：10万元÷（1+17%）×17%=1.5万元
12.5万元+2.5万元+1.5万元=16.5万元
H公司1999年8月份应交纳的税款为16.5万元
2.征税的税法依据。根据我国增值税法的规定，H公司的经营行为属于兼营非应税劳务行为，即增值税纳税人既经营增值税应纳税货物、劳务，又从事非应税劳务（即营业税规定的各项劳务）的行为（2分）。纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算应税货物、劳务和非应税劳务的销售额，并分别征收增值税和营业税。纳税人不分别核算或不能准确核算的，应将其非应税劳务与应税货物、劳务一并征收增值税。H公司属于一般纳税人，其征收的对象不属于适用13%的低税率的范围，因此，应适用17%的基本税率进行计算。