问题 问答题

某企业2009年有关报表和补充资料如下:
(1)资产负债表部分资料:

表1 资产负债表

                              (单位:万元)
项目期初余额期末余额
应收票据900960
应收账款720640
存货1952015680
应付票据15001780
应付账款13401080
预收款项200400
(2)利润表部分资料:

表2 利润表

                             (单位:万元)
项目本期金额
营业收入106800
营业成本53000
(3)补充资料:
①本期计提坏账准备16万元;
②本期增值税的销项税额为18156万元;
③本期增值税的进项税额930万元;
④“存货”项目中包括计提的车间折旧费70万元,分配的生产车间工人薪酬210万元。
要求:计算下列现金流量表项目的金额。
(1)“销售商品、提供劳务收到的现金”项目。
(2)“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。

答案

参考答案:(1)销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入+销项税额+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-本期计提坏账准备=106800+18156+(900-960)+(720-640)+(400-200)-16=125160(万元)。
(2)购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+进项税额+(存货期末余额-存货期初余额)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)-“存货”项目中计提车间折旧费-“存货”项目中分配生产车间工人薪酬=53000+930+(15680-19520)+(1500-1780)+(1340-1080)-70-210=49790(万元)。

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