问题 问答题

某酒厂为增值税一般纳税人,2005年l0月份发生下列业务:(1)销售自制粮食白酒5000箱,每箱10斤,不含税单价为80元/箱。收取包装物押金70200元,装卸费23400元。(2)从A酒厂购进粮食酒精6吨,用于勾兑白酒20吨,当月全部出售,取得不含税收入80000元。(3)将自产粮食白酒10吨,以成本价每吨7000元作为福利分给职工,对外销售不含税单价为每吨9500元。(4)出售特制黄酒50吨,每吨售价2000元,消费税单位税额每吨240元。(5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒,本厂提供原材料成本3.5万元,支付加工费1060元(不含税),收回后再加工出售(仍为10吨白酒),取得不含税收入80000元,销项税额13600元。要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题:(1)收取包装物押金和装卸费应纳的增值税;(2)企业勾兑的白酒出售应纳的消费税;(3)将自产白酒作为福利分给职工应纳增值税;(4)出售特制黄酒应纳的消费税; (5)委托个体工商业户生产的白酒,收回后再加工出售,应纳的消费税。

答案

参考答案:(1)收取包装物和装卸费应纳增值税=[(70200+23400)÷(1+17%)]×17%=13600(元) (2)企业勾兑的白酒出售应纳的消费税=80000×25%+0.5×2000×20=40000(元) (3)分给职t的白酒应纳的增值税=9500×10×17%=16150(元) (4)出售特制黄酒应纳的消费税=50×240=12000(元) (5)委托个体工商业户生产的白酒,收回后再加工出售,应纳的消费税=(35000+1060)÷(1-25%)×25%+10×2000×0.5+80000×25%+10×2000×0.5=52020(元)

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