问题
问答题
某国有企业2005年实现会计利润2 400 000元，其中有关会计资料如下： （1）尚有1998年未弥补的亏损60000元： （2）缴纳税收罚款和滞纳金共10000元； （3）国库券利息收入20 000元： （4）支付非公益性捐赠80 000元； （5）收到股利收入60 000元； （6）罚款收入5000元。 要求：请逐一判断上述各项是否应作为企业所得税税前利润调整项目，并分别说明调整或不调整的理由。
答案
参考答案：（1）已过了连续弥补期5年的规定，不得税前弥补亏损； （2）税收罚款的滞纳金不得税前列支，应调增1万元； （3）国库券利息收入免征所得税，应调减2万元； （4）非公益性捐赠不得税前列支，应调增8万元； （5）股利收入应缴纳所得税，不调整； （6）罚款收入应缴纳所得税，不调整； 应纳税所得额=240+1-2+8=247（万元）