问题 单项选择题

根据下面材料。回答38~48题:
××公司发行在外股票数:2007年155万股,2008年1800万股。平均股价:2007年13元/股,2008年15元/股。2008年派发现金股息:500万元。表14-1和表14-2分别为××公司的资产负债表、损益表的有关资料。
表14-1 ××公司资产负债表
2008年12月31日 单位:万元
项目期初数期末数项目期初数期末数
流动资产流动负债
现金880950短期借款200150
短期投资132150应付账款600400
应收账款10801510应付工资及福利费180300
预付账款200250应付股利500800
存货8081080一年内到期的长期负债120150
流动资产合计31003940流动负债合计16001800
长期投资长期负债
长期投资300500应付负债100200
固定资产长期借款200300
固定资产原价25002800长期负债合计300500
减:累计折旧750880股东权益
固定资产净值17501920股本15001800
无形资产和其他资产资本公积500700
无形资产5040盈余公积8001000
未分配利润500600
股东权益合计33004100
资产总计52006400负债及股东权益合计52006400
                                  表14-2 ××公司损益表
                       2008年12月31日                      单位:万元
项目本年累计上年累计项目本年累计上年累计
一、营业收入1250010500加:投资收益7050
减:营业成本(销售成本)85006900营业外收入5060
销售费用400450减:营业外支出3050
管理费用880785三、税前利润20251850
财务费用(利息费用)16050减:所得税(40%)810740
营业税金(5%)625525四、税后净利润12151110
二、营业利润19351790

该公司2008年的销售净利率为( )。

A.8.17%

B.9.72%

C.10.15%

D.11.25%

答案

参考答案:B

解析: 销售净利率=净利润÷销售收入×100%=1215÷12500×100%=9.72%。

问答题

(二) ABC公司为邮电部所属工业企业,被主管税务机关认定为增值税一般纳税人,生产各种机电产品,适用17%增值税税率,经营地址为北京市西城区西直门大街乙20号,邮编为 100081,电话62211048,企业代码为2457486,开户行:工商行西直门支行,账号001-540021。 要求: 根据所提供资料正确填写企业所得税纳税申报表及其附表(各步骤计算结果按四舍五入原则,保留整数。ABC公司适用33%所得税税率)。 该公司1999年度有关计税资料如下。 1.全年销售收入34115670元;销售成本29489650元;销售费用2388320元;销售税金及附加81543元;其他业务收入100120元;其他业务支出61110元。 2.管理费用1854600元,其中: (1)公司实发工资为210000元,同时按会计制度规定计提三项经费。 (2)管理费用中列支业务招待费165657元。 (3)为公司职工维修宿舍发生修理费用支出20000元。 该公司实行工资总额与经济效益挂钩的工资发放制度,经财政部批准,该公司1999年度工资发放额度为154000元。 3.财务费用702100元,其中: (1)公司为更新计算机管理系统,发生借款利息支出400000元,该系统尚未交付使用。 (2)公司由于急需资金购货,于本年1月5日向某商贸公司借款1500000元,年利率8%,已于本年11月5日偿还本息。(注:同期银行同种贷款年利率为6%) 4.投资收益612000元,企业对外投资均无控股权。其中: (1)从北京房山区(适用税率33%)某联营企业甲企业分回利润100000元。 (2)从珠海特区某联营企业乙公司(适用税率15%)分回利润200000元。 (3)从秦皇岛老市区某中外合资企业丙公司(适用税率24%)分回利润300000元。 (4)上述甲、乙、丙公司均处于正常纳税期, (5)为偿还到期贷款,将持有的金融债券转让,取得转让收益12000元。 5.营业外收入27680元,其中:11700元属送货上门向客户收取的优质服务费。 6.营业外支出124720元,其中: (1)违反工商行政管理部门有关规定,缴纳罚款2000元。 (2)通过中华慈善总会向灾区捐款100000元。 (3)公司仓库被盗,丢失产成品账面成本为20000元,应分摊增值税进项税额2720元,经上级主管部门批准,在营业外支出科目列支损失,并已向有关部门备案。 7.公司收回1998年已核销坏账准备的应收账款12000元,仅做如下账务处理: 借:银行存款 12000 贷:应收账款12000 8.该公司1998年度自行汇算清缴入库企业所得税75000元,1999年1~3季度已预缴入库企业所得税28000元。1999年4月公司被主管税务机关核查上年将含税收入117000元计入“其他应付款”账户,超标多列工资及三项费用138700元,补交1998年度企业所得税49500元、增值税17000元、城市维护建设税1190元、教育费附加510元,已作如下相关会计处理: ①借:其他应付款117000贷:以前年度损益调整 100000应交税金——应交增值税(销项税额) 17000 ②补结转销售成本,补提城市维护建设税、教育费附加: 借:以前年度损益调整 88700 贷:产成品 87000 应交税金——应交城市维护建设税 1190 其他应交款——教育费附加 510 ③借:所得税 49500 贷:应交税金——应交所得税 49500 ④借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)17000贷:应交税金——未交增值税17000 ⑤借:应交税金——未交增值税17000应交税金——应交城市维护建设税1190应交税金——应交所得税49500其他应交款——教育费附加 510 贷:银行存款68200

判断题