问题
多项选择题
已知甲公司2011年现金流量净额为200万元，其中，筹资活动现金流量净额为-20万元，投资活动现金流量净额为60万元，经营活动现金流量净额为160万元；2011年末负债总额为200万元，资产总额为560万元，营运资本为40万元，流动资产为200万元，2011年税后利息费用为20万元，所得税率为25%。则( )。
A．现金流量利息保障倍数为8
B．现金流动负债比率为100%
C．现金流量债务比为80%
D．长期资本负债率为10%
答案
参考答案：B,C,D
解析： 年末流动负债=200-40=160(万元)，现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%=160/160×100%=100%;现金流量债务比=经营现金流量净额/债务总额×100%=160/200×100%=80%；长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益)×100%=(负债总额-流动负债)/(总资产-流动负债)×100%=(200-160)/(560-160)×100%=10%；现金流量利息保障倍数=经营现金流量净额/利息费用=经营现金流量净额/[税后利息费用/(1-所得税率)]=经营现金流量净额×(1-所得税率)/税后利息费用=160×(1-25%)/20=6。