问题
问答题
某公司拟采购一批零件，供应商报价如下：
（1）立即付款，价格为9620元；
（2）20天内付款，价格为9650元；
（3）21至40天内付款，价格为9800元；
（4）41至90天内付款，价格为10000元。
要求回答以下两个互不相关的问题：
（1）假设银行短期贷款利率为14%，每年按360天计算，计算放弃现金折扣的成本（比率），并确定对该公司最有利的付款日期和价格。
（2）若目前有一短期投资机会，报酬率为25%，确定对该公司最有利的付款日期和价格。
答案
参考答案：
(1)立即付款的折扣率
放弃现金折扣的成本
20天付款的折扣率
放弃现金折扣的成本
40天付款的折扣率
放弃现金折扣的成本
因为放弃现金折扣成本都大于银行短期贷款利率14%，故不应放弃现金折扣，而应享有现金折扣，即应选择享有现金折扣收益率大的方案。最有利的是第20天付款9650元。
(2)因为放弃现金折扣成本都小于短期投资的报酬率25%，故应放弃现金折扣。应选择第90天付款10000元。