中国公民李某系一公司高级职员，2006年1-12月收入情况如下：
（1）每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、分别取得季度奖金3000元，12月底取得年终奖12000元；
（2）取得翻译收入20000元，从中先后拿㈩6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；
（3）小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；
（4）在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元；
（5）为他人提供担保获得报酬5000元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税；
（2）计算翻译收入应缴纳的个人所得税；
（3）计算稿酬收入应缴纳的个人所得税；
（4）计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；
（5）计算B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；
（6）为他人提供担保获得报酬应缴纳的个人所得税。
参考答案：
(1)全年工资和奖金缴纳的个人所得税 =[(3500-1600)×10%-25]×8+[(6500-1600)×15%-125)×3+(12000×10%-25) =1320+1830+1175=4325(元)
12000÷12=1000，税率10%，扣除数25。
(2)向农村义务教育的捐赠可以全额扣除；向贫困地区的捐赠限额扣除，扣除限额； 20000×(1-20%) ×30%=4800(元) >实际捐赠额5000元，所以可以扣除4800元。
翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×(1-20%) -6000-4800]× 20%=1040 (元)
(3)稿酬收入缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)+80000× (1-20%)×20%× (1-30%) =14560(元) 同一作品先在报刊上连载，然后再出版，连载作为一次，出版作为另一次。
(4)A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；18000× (1-20%) × 20%=2880 (元)
在A国已经缴纳2000元，在我国应补税：2880-2000=880(元)
(5)B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税：35000 ×(1-20%) × 30%-2000= 6400(元) 在B国已经缴纳6000元，在我国应补税；6400-6000=400(元)
(6)为他人提供担保获得报酬缴纳的个人所得税：5000×20%=1000(元)
个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照个人所得税法规定的“其他所得”项日缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位或个人代扣代缴。
解析：
2006年取得的三个季度的奖金应并入当月工资、薪金所得计算个人所得税；对年终奖金原则上应作为甲独一个月的工资薪金所得计算纳税。
