某公司资产总额为5600万元，负债总额2800万元，其中，本期到期的长期债务和应付票据为2000万元，流动负债800万元，股东权益中股本总额为1600万元，全部为普通股，每股面值1元，每股现行市价5元。当年实现净利润1000万元，留存盈利比率为 60%，股利发放均以现金股利支付。公司当年经营现金流量净额为3000万元，销售收入(含税)12000万元。 要求：根据上述资料计算下列指标： (1) 产权比率、权益乘数、权益净利率； (2) 每股收益、每股股利、每股净资产； (3) 股票获利率、股利支付率、股利保障倍数； (4) 市盈率、市净率； (5) 现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比； (6) 销售现金比率、每经营现金流量净额、全部资产现金回收率； (7) 现金股利保障倍数； (8) 若目前市场利率为15%，则公司在理论上还可借入多少资金
参考答案：
解析：产权比率=2800÷(5600-2800)=1 权益乘数=1+1=2 权益净利率=1000÷2800×100%=35.71% (2) 每股收益=1000÷1600=0.625(元) 每股股利=1000×(1-60%)÷1600=0.25(元) 每股净资产=2800÷1600=1.75(元) (3) 股票获利率=(0.25÷5)×100%=5% 股利支付率=1-60%=40% 股利保障倍数=0.625/0.25=2.5 (4) 市盈率=5÷0.625=8，市净率=5÷1.75=2.86 (5) 现金到期债务比=3000÷2000=1.5 现金流动负债比=3000÷800=3.75 现金债务总额比=3000÷2800=1.071 (6) 销售现金比率=3000÷12000=0.25 每股经营现金流量净额=3000÷1600=1.875 全部现金回收率=3000÷5600×100%=53.57% (7) 现金股利保障倍数=1.875÷0.25=7.5 (8) 按15%的市场利率企业负债总规模=3000÷15%=20000(万元) 理论上还可以借入资金数额=20000-2800=17200(万元)