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问题 选择题

As a member of the Youth League, you should _________ other students. 　[ ]

A. give an example of　　

B. set an example to

C. make an example for 　

D. take an example for

答案

答案：B

不定项选择

某市居民企业为营业税纳税人，2014年度发生以下经营业务：

（1）承担建筑安装劳务，取得建筑收入800万元、装修收入308万元，发生建筑安装劳务的直接成本、费用（不含职工工资和三项经费）552.4万元；

（2）企业拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的房屋出租，按照市场价格每月取得租金6万元，4月1日以原值100万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取得投资收益；

（3）将一个大型建筑设备自2014年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，收取不含税租金收入40万元；（4）全年发生管理费用共80万元（含业务招待费50万元）；发生销售费用共220万元（含广告费184.6万元）；上述期间费用均未含工资和三项经费。

（5）实发工资总额共48万元，实际发生福利费8万元，实际拨缴工会经费0.96万元（并取得专用收据），实际发生职工教育经费1万元；

（6）营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元；

（7）已预缴企业所得税35万元。（其中计算房产余值的扣除比例是30%，房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用；建筑业营业税税率3%；租赁业营业税税率为5%；城建税税率7%；教育费附加3%）

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

居民企业2014年应补缴的企业所得税为（）万元。

A.34.62

B.31.18

C.31.25

D.36.78
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多项选择题 案例分析题

北京某制冷设备公司为增值税一般纳税人，2014年年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。

2015年2月经聘请的税务师事务所对2014年年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：

（1）12月20日收到代销公司代销5台中央空调的代销清单及货款163．8万元（中央空调每台成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元），企业作为预收账款；

（2）管理费用中含有业务招待费280万元、技术研究开发费用120万元；

（3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元；

（4）成本费用中含2014年年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元；

（5）2014年6月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，税务机关确定投资额200万元、当月投入使用，企业确定设备的折旧年限为8年，税法规定折旧年限为10年。

（说明：城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%；假定不考虑设备的增值税和残值。）

根据所给资料，依据有关规定回答下列问题：

关于2014年应纳税所得额的计算，正确的有（）

A.通过省教育厅向某山区中小学捐赠允许税前扣除752万元

B.安全设备当年税前扣除折旧额为10万元

C.安全设备价值的90%允许在税前扣除

D.股息收入550万元不计入应税收入中
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