参考答案：

解析：(1)计算2007年暂时性差异

项目	账面价值	计税基础	暂时性差异
			应纳税暂时性差异	可抵扣暂时性差异
存货	1000	1000＋90＝1090		90
固定资产原值	1800	1800
减：累计折旧	360	1800÷10＝180
固定资产减值准备	0	0
固定资产账面价值	1440	1620		180
无形资产	900	0	900
总计			900	270

(2)计算2007年应交所得税 应交所得税＝[3600＋90＋180＋600－(1500×150%－600)＋300]×33%＝1029.6 (万元) (3)计算2007年递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产＝(90＋180)×33%＝89.1(万元) 递延所得税负债＝900×33%＝297(万元) 递延所得税费用＝297－89.1＝207.9(万元) (4)计算2007年利润表确认的所得税费用 所得税费用＝1029.6＋207.9＝1237.5 (5)编制2007年会计分录 借：所得税费用 1237.5 递延所得税资产 89.1 贷：递延所得税负债 297 应交税费一应交所得税 1029.6 (6)计算2008年暂时性差异。

项目	账面价值	计税基础	暂时性差异
			应纳税暂时性差异	可抵扣暂时性差异
存货	2000	2240		240
固定资产原值	1800	1800
减：累计折旧	648	360
固定资产减值准	60	0
固定资产账面价值	1092	1440		348
无形资产	810	0	810
预计负债	300	0		300
总计			810	888

　
(7)计算2008年应交所得税
应交所得税＝{4197＋150＋[(288－180)＋60]＋800－[(1210×150%－(1210－ 810)]＋300}×33%＝1386(万元)
(8)计算2008年递延所得税资产和递延所得税负债发生额
①期末递延所得税资产＝888×33%＝293.04(万元)
期初递延所得税资产＝89.1(万元)
递延所得税资产发生额＝293.04－89.1＝203.94
②期末递延所得税负债＝810×33%＝267.3(万元)
期初递延所得税负债：297
递延所得税负债发生额：267.3－297＝-29.7(万元)
③递延所得税费用＝-29.7－203.94＝-233.64(万元)
(9)计算2008年利润表确认的所得税费用
所得税费用＝1386－233.64＝1152.36(万元)
(10)编制2008年会计分录
借：所得税费用 1152.36
递延所得税资产 203.94
递延所得税负债 29.7
贷：应交税费一应交所得税 1386