问题
单项选择题
某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。
A．-1
B．1
C．-4
D．5.50
答案
参考答案：A
解析： 福利费扣除限额为150×14%=21(万元)，实际发生18万元，准予扣除18万元，福利费超标准没有结转扣除的规定：
工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除：
职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际发生2.50万元，去年超标准的职工教育经费准予在当年扣除，共可以扣3.5万元。
应调减的应纳税所得额1万元。