问题
问答题
某公司2005年1月31日的资产负债表部分数据如下：
单位：元
| 项目 | 金额 |
| 现金 | 40000 |
| 应收账款 | 79600 |
| 存货 | 160000 |
| 固定资产 | 32000 |
| 资产总额 | 599600 |
补充资料如下：
(1)销售额的预算数：2月份120000元、3月份 140000元；
(2)预计销售当月收回货款60%，次月收回 39.8%，其余0.2%收不回来；
(3)毛利为销售额的30%，每月进货为下月计划销售额的70%；
(4)每月用现金支付的其他费用为20000元，每月折旧6000元；
(5)所得税税率40%。
[要求]
(1)计算2月份预算的现金期末余额；
(2)计算2月份的预计净利润；
(3)计算2月28日的应收账款计划余额。
答案
参考答案：(1)2月28日现金余额；
本月销售现金收入=本月销售额×当月收现百分比
＝120000×60%
＝72000(元)
收回上月销售货款＝79600(元)
购货支出＝下月计划销售额×70%
＝140000×70%
＝98000(元)
其他现金支出＝20000(元)
期初现金余额＝40000(元)
期末现金余额＝期初现金余额＋本月销售现金
收入+收回上月货款
－购货支出－其他现金支出
＝40000＋72000＋79600－98000－20000
＝73600(元)
(2)2月份的预计净利润
销售收入＝120000(元)
销售成本＝120000×(1－30%)＝84000(元)
毛利＝36000(元)
其他费用＝20000(元)
折旧＝6000(元)
利润总额＝36000－20000－6000＝10000(元)
净利润＝10000×(1－40%)＝6000(元)
(3)2月28日应收账款的计划余额
应收账款期末余额＝2月份销售收入×次月收
回当月销售额的百分比
＝120000×39.8%＝47760(元)