问题 单项选择题

黄俊在上高三之前成绩在班中都名列前茅,但自从上了高三,由于家人寄予期望太高,他感到压力过大,对学习失去了兴趣,并逐步发展到恐惧学校、厌恶学习,还自杀过三次,后经医生诊断,确诊其患了抑郁症。针对黄俊这种类型的学生,社会工作者应采用的学校社会工作方式是()。

A.社区一学校型学校社会工作

B.预防型学校社会工作

C.治疗型学校社会工作

D.适应型学校社会工作

答案

参考答案:C

解析:学校社会工作主要是以帮助学生正常学习和健康成长为目的的服务。治疗型学校社会工作是针对“问题学生”失常的心理和行为而开展的工作。黄俊恐惧学校、厌恶学习,还曾自杀过三次,属于典型的“问题学生”,社会工作者应对其采用治疗型学校社会工作方式。

问答题

(2013年)甲公司2012年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元,相关递延所得税资产年初余额为235万元,该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元,当年转回存货跌价准备60万元,税法规定,该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为l200万元,未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2011年12月18日安装调试完毕并投入使用,原价为6000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧,税法规定,类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除,企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。(3)12月31日,甲公司根据收到的税务部门罚款通知,将应缴罚款300万元确认为营业外支出,款项尚未支付。税法规定,企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。(4)当年实际发生的广告费用为25740万元,款项尚未支付。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元,已计入营业外支出。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:

分别计算甲公司2012年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。

单项选择题