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施工预算在机电工程项目中的应用【案例IH420114-1】

1.背景

某大学教学大楼机电安装工程,在通风空调、消防、建筑智能化系统中,施工单位与建设单位就系统工程相关费用达成如下协议:分部分项工程费1770万元,措施项目费51.34万元,其他项目费100万元;规费80万元,税金68.25万元.项目实施过程中,由于出现变更及其他索赔事项,需要就合同中的综合单价进行调整.

2.问题

(1)在工程量清单计价模式下,工程的造价应包括哪些内容?

(2)在合同中综合单价因工程量变更霈调整时,除合同另有约定外,应按照什么办法确定?

(3)在本案例中协议下的工程总造价应是多少万元?

(4)施工定额分为哪几种?

答案

参考答案:

(1)工程量清单计价应包括按照招标文件规定,完成工程量清单所列项目的全部费用,包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费和规费、税金.

(2)应按照以下方法确定:

1)工程量清单漏项或设计变更引起的新的工程量清单项目,其相应综合单价由承包人提出,经发包人确认后作为结算的依据.

2)由于工程量清单的工程数量有误或设计变更引起工程量增减,属于合同约定幅度以内的,应执行原有的综合单价;属于合同约定幅度以外的,其增加部分的工程量和减少后剩余部分的工程量的综合单价由承包人提出,经发包人确认后作为结算的依据.

(3)总造价为:分部分项工程量清单计价十措施项目清单计价十其他项目费十规费十

税金;

即:1770万元+51.34万元+100万元+80万元+68.25万元=2069.59万元

(4)施工定额分为劳动定额、材料消耗定额和机械台班使用定额.

问答题

某白酒酿造公司,2003年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按33%的企业所得税税率缴纳了企业所得税56.1万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问题,公司据此按税法规定予以补税。

(1)“投资收益”账户记载的180万元分别为:取得被投资企业的分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余60.8万元,被投资企业的企业所得税税率为24%);取得境外分支机构税后收益49万元,已在国外缴纳了30%的企业所得税;取得国债利息收入为15万元;

(2)2003年4月20日购进一台机械设备,购入成本90万元,当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率5%,企业将设备购人成本一次性在税前作了扣除。

(3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得增值税专用发票,注明价款50万元,增值税8.5万元,企业未列入会计核算;

(4)“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款60万元和向农村义务教育捐款20万元,已全额扣除。

要求:按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容:

(1)计算投资收益共计应调整的应纳税所得额;

(2)计算机械设备应调整的应纳税所得额;

(3)计算接受捐赠应调整的应纳税所得额;

(4)计算对外捐赠应调整的应纳税所得额;

(5)计算该公司2003年应补缴的企业所得税。

填空题