问题
问答题
(六)
某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：
(1)所属某仓库多提折旧100000元：
(2)7月为本企业基建工程购入材料234000元，其会计处理为：
借：在建工程200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 34000
贷：银行存款 234000
(3)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：
借：营业外支出120000
贷：库存商品 120000
问题：
分别指出上述处理对企业相关税费的影响。
答案
参考答案：多计提折旧费100000元，会导致企业所得税少缴。
用于在建工程进项税额不得抵扣，会导致增值税少缴。
自产货物直接用于捐赠，应视同销售，计算增值税销项税额。会导致增值税少缴。企业所得税方面企业已应视同销售，确认所得。会导致企业所得税少缴。