(一)资料:
1.某企业2002年8月份,“银行存款”账户期初余额为50000元,“本年利润”账户期初贷方余额为45000元。
2.该企业8月份发生下列部分经济业务(不考虑相关税费):
(1)8月5日,向银行取得期限为三个月的借款30000元,款项已存入银行。
(2)8月6日,向本市甲公司购入乙材料,货款25000元,用银行存款支付,材料已验收入库。
(3)8月10日,销售A产品,货款3000元已收存银行。
(4)8月15日,行政管理部门购买办公用品,支付现金800元。
(5)8月31日,将本月主营业务收入180000元转入“本年利润”账户。
(6)8月31日,将本月主营业务成本140000元转入“本年利润”账户。
(二)要求:
(1)根据资料,登记“银行存款日记账”和“本年利润”总账的期初余额;
(2)根据发生的经济业务,做出有关会计分录,并指明每个会计分录应编制何种记账凭证(是收款凭证、付款凭证还是转账凭证);
(3)根据上述记账凭证登记“银行存款日记账”和“本年利润”总账。(不要求结账)
银行存款日记账
2002年凭证摘要对方
科目收入支出结余
月日字号
总分类账
会计科目:本年利润
2002年凭证摘要借方贷方借或贷余额
月日字号
参考答案:
(1)8月份应做会计分录如下:
① 借:银行存款 30 000 贷:短期借款 30 000 应编收款凭证。
② 借:原材料 25 000 贷:银行存款 25 000 应编付款凭证。
③ 借:银行存款 3 000 贷:主营业务收入 3 000 应编收款凭证。
④ 借:管理费用 800 贷:现金 800 应编付款凭证。
⑤ 借:主营业务收入 180 000 贷:本年利润 180 000 应编转账凭证。
⑥ 借:本年利润 140 000 贷:主营业务成本 140 000 应编转账凭证。
(2)登账: 银行存款日记账 2002年凭证摘要对方 科目收入支出结余 月日字号 81 期初余额 50 000 85收 银行借款短期借款30 000 80 000 86付 购料原材料 25 000 55 000 810收 销货主营业务收入3 000 58 000 总分类账 会计科目:本年利润 2002年凭证摘要借方贷方借或贷余额 月日字号 81 期初余额 贷45 000 831转 结转收入 180 000 831转 结转成本140 000