1．厂部职工沈晨出差归来象会计部门报销，凭有关单据报销620元，交回余额180元。 2．企业以银行存款支付银行汇票存款18000元。 3．企业购入刚才一批，买价65000元，增值税额11050元，对方代垫运费2100元(增值税略)。货款、运杂费和增值税已通过银行存款支付，钢材验收入库。 4．企业二车间3月份领用专用工具一批，实际成本5040元，摊销期限12个月。编制领用和当月摊销的会计分录。 5．企业购入不需要安装的设备一台，价款35000元，支付的增值税5950元，支付运杂费1820元，支付包装费680元。款项以银行存款支付。 6．企业一座仓库使用期满报废，原值300000元，已提折旧290000元。清理中，以银行存款支付清理费9500元，拆除的残料取得变卖收入6200元存入银行。编制仓库转入清理、支付清理费用、残料取得变卖收入、结转清理净损益的会计分录。 7．以现金86320元发放本月工资，并结转本月代扣款项1246元。 8．企业2005年6月20日收到2004年已转销的坏帐30000元，已存入银行。 9．企业接受某股东以非专利技术和一台设备进行的投资。非专利技术协商作价150000元;设备作价50000元。 10．企业2005年的净利润为450000元，经股东大会批准按10%提取法定盈余公积，按5%提取法定公益金，按可供分配利润的60%向投资者分配利润(假定该企业以前年度没有未分配利润)。 要求： (1) 编制提取法定盈余公积、法定公益金、向投资者分配利润的会计分录; (2) 计算向投资者分配的利润数时，要在试卷上列出计算过程。
参考答案：
解析：1．借：库存现金 180 管理费用 620 贷：其他应收款——沈晨 800 2． 借：其他货币资金——银行汇票存款 18000 贷：银行存款 18000 3． 借：原材料 67100 应交税费——应交增值税(进项税额) 11050 贷：银行存款 78150 4．领用： 借：待摊费用 5040 贷：低值易耗品 5040 当月摊销： 借：制造费用——二车间 420 贷：待摊费用 420 5． 借：固定资产 43450 贷：银行存款 43450 6． 借：固定资产清理 10000 累计折旧 290000 贷：固定资产 300000 借：固定资产清理 9500 贷：银行存款 9500 借：银行存款 6200 贷：固定资产清理 6200 借：营业外支出 13300 贷：固定资产清理 13300 7． 借：应付职工薪酬 86320 贷：库存现金 86320 借：应付职工薪酬 1246 贷：其他应付款 1246 8． 借：应收账款 30000 贷：坏帐准备 30000 借：银行存款 30000 贷：应收账款 30000 9． 借：无形资产 150000 固定资产 50000 贷：实收资本 200000 10． 借：利润分配——提取盈余公积 45000 贷：盈余公积——法定盈余公积 45000 借：利润分配——提取盈余公积 22500 贷：盈余公积——法定盈余公积 22500 向投资者分配利润：450000×60%=270000 借：利润分配——应付股利 270000 贷：应付股利 270000