某市纺织厂(外商投资企业)有职工300人，2010年经营情况如下：
(1)销售货物取得不含增值税的销售收入2300万元、随同产品销售且单独核算的包装物5万元(含税价)；
(2)将自产纺织品作为福利发给职工，成本5万元，无同类售价，企业会计核算未确认收入；
(3)本年销售成本1500万元，购进各种货物准予抵扣的进项税额260万元；
(4)产品销售费用120万元，管理费用140万元。
已知：成本利润率为10%，企业所得税税率为25%。
要求：
(1)计算该纺织厂应缴纳的增值税；
(2)计算该纺织厂应缴纳企业所得税的计税收入；
(3)计算该纺织厂应缴纳企业所得税的扣除项目合计；
(4)计算该纺织厂应缴纳的企业所得税税额。
参考答案：(1)单独核算的包装物销售收入是价外收入，应并入销售额征税。
不含税销售额=5÷(1+17%)=4.27(万元)；自产货物用于集体福利或个人消费，视同销售。
组成计税价格=5×(1+10%)=5.5(万元)；
销项税额=(2300+4.27+5.5)×17%=2309.77×17%=392.66(万元)；
进项税额=260(万元)；
应纳增值税=销项税额-进项税额=392.66-260=132.66(万元)。
(2)该纺织厂应缴纳企业所得税的计税收入：
2300+4.27+5.5=2309.77(万元)。
(3)该纺织厂应缴纳企业所得税的扣除项目：
销售成本=1500+5(视同销售)=1505(万元)；
销售费用=120万元；
管理费用=140万元；
应缴纳企业所得税的扣除项目合计=1505+120+140=1765(万元)。
(4)该纺织厂应缴纳的企业所得税：
应纳税所得额=2309.77-1765=544.77(万元)；
应纳企业所得税=544.77×25%=136.19(万元)。
