广东威力喜庆烟花股份公司是有进口出口经营权的对外贸易会员单位，被认定为一般纳税人。2005年9月发生以下业务：(假定下列业务范围均经过有关机构登记注册)(1)进口一批金银首饰，海关完税价为85万元，销售给具有金银首饰资质的珠宝店开具专用发票售价140万元；同期进口一批摩托车，关税完税价200万元，取得海关完税凭证。(2)自营出口自产的鞭炮焰火一批，其离岸价格为2500万元人民币。(3)销售给某企业花炮一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为1500万元。(4)本期通过认证的鞭炮增值税专用发票所列税金为370万元，其他的完税单也均通过认证。(5)另有上期未抵扣完的鞭炮的增值税12万元。要求：按下列顺序回答问题：(1)计算当月进口环节应纳关税；(2)计算当月进口环节应纳消费税；(3)计算当月进口环节应纳增值税；(4)计算当月应纳增值税、消费税；(5)计算当月应退税额、免抵税额。(鞭炮增值税退税率为13％，消费税税率为：摩托车10%，焰火15％，金银首饰5％；摩托车关税率25％，金银首饰关税率15％)
参考答案：(1)金银首饰进口关税=85×15％=12.75(万元) 摩托车进口关税=200×25％=50(万元) (2)进口环节缴纳消费税(摩托车)=(200+50)÷(1-10％)×l0％=27.78(万元) 对于金银首饰进口不征消赞税，销售给珠宝店也不缴纳消费税 (3)进口缴纳增值税(摩托车)=(200+50+27.78)×17％=47.22(万元) 进口缴纳增值税(金银首饰)=(85+12.75)×17％=16.62(万元) (4)内销金银首饰、鞭炮焰火： 金银首饰的应纳增值税=140×17％-16.62=7.18(万元) 鞭炮焰火应纳消费税=1500×15％=225(万元) 鞭炮焰火应纳增值税=1500×17％=255(万元) (5)本期内销鞭炮应纳增值税=255-370-12=-127(万元) 出口自产的鞭炮焰火：免征但不退消费税，可退增值税。 不得免抵退税额=2500×(17％-15％)=50(万元) 增值税免抵退税额=2500×13％=325(万元) 免抵退税=325万元 因此，可以退税127万元 免抵税=325-127=198(万元)