问题 问答题

某石油开发公司地处某大型工矿区,2005年9月发生以下业务:

(1)开采原油12300吨,当月销售7500吨,取得含增值税的销售收入400万元;

(2)将4500吨原油加丁成无铅汽油2000吨、柴油1000吨销售,取得含税销售收入500万元;

(3)在原油的开采同时开采出天然气650千立方米,当月销售550千立方米,取得不含税销售收入15万元;

(4)自用(非生产用)随原油开采出的天然气50千立方米;

(5)9月石油开发公司购进开采用设备,取得税控专用发票注明税金15万元;购进设备修理配件,取得税控专用发票注明税金50万元;

(6)税务机关核定原油适用税额为30元/吨、天然气适用税额10元/千立方米、汽油消费税税率为0.2元/升、柴油消费税税率为0.1元/升,汽油1吨=1388升,柴油1吨=1176升;

(7)上月留抵进项税额18万元。

上述取得的税控专用发票,通过税务机关的认证。

要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:

(1)计算石油开发公司2005年9月应纳的资源税;

(2)计算石油开发公司2005年9月应纳的消费税;

(3)计算石油开发公司2005年9月应纳的增值税;

(4)计算石油开发公司2005年9月应纳的城市维护建设税;

(5)计算石油开发公司2005年9月应纳的教育费附加。

答案

参考答案:

(1)应纳资源税额=7500×30+4500×30+550×10+50×l0=366000(元)=36.6(万元)

(2)应纳消费税额=2000×1388×0.2+1000×1176×0.1=672800(元)=67.28(万元)

(3)应纳增值税额=400÷(1+17%)×17%+500÷(1+17%)×17%+15×13%+15÷550×50×13%-50-18=64.90(万元)

(4)应纳城市维护建设税额=(67.28+64.90)×1%=1.32(万元)

(5)应纳教育费附加=(67.28+64.90)×3%=3.97(万元)

单项选择题
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