中国公民李某系一公司高级职员，2006年1-12月收入情况如下：
(1)每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、分别取得季度奖金3000元，12月底取得年终奖12000元；
(2)取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；
(3)小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；
(4)在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元；
(5)为他人提供担保获得报酬5000元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税；
(2)计算翻译收入应缴纳的个人所得税；
(3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税；
(4)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；
(5)计算B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；
(6)为他人提供担保获得报酬应缴纳的个人所得税。
参考答案：(1)全年工资和奖金缴纳的个人所得税
=[(3500-1600)×10%-25]×8+[(6500-1600)×15%-125)×3+(12000×10%-25)
=1320+1830+1175=4325(元)
12000÷12=1000，税率10%，扣除数25。
(2)向农村义务教育的捐赠可以全额扣除；向贫困地区的捐赠限额扣除，扣除限额；20000×(1-20%)×30%=4800(元)>实际捐赠额5000元，所以可以扣除4800元。翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×(1-20%)-6000-4800]×20%=1040(元)
(3)稿酬收入缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)+80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=14560(元)
同一作品先在报刊上连载，然后再出版，连载作为一次，出版作为另一次。
(4)A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；18000×(1-20%)×20%=2880(元)
在A国已经缴纳2000元，在我国应补税：2880-2000=880(元)
(5)B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税：35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)
在B国已经缴纳6000元，在我国应补税；6400-6000=400(元)
解析： 2006年取得的三个季度的奖金应并入当月工资、薪金所得计算个人所得税；对年终奖金原则上应作为甲独一个月的工资薪金所得计算纳税。
(6)为他人提供担保获得报酬缴纳的个人所得税：5000×20%=1000(元)个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照个人所得税法规定的“其他所得”项日缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位或个人代扣代缴。