某项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为 230077美元。外汇牌价为1美元兑换8.3人民币。贷款的人民币部分，从中国建设银行获得，年利率为12.48%(按季计息)。贷款的外汇部分从中国银行获得。年利率为8%(按年计息)。试估算建设期贷款利息。
参考答案：人民币贷款实际利率计算
人民币实际利率=(1+12.48%/4)4-1=13.08%
(2)每年投资的贷款部分本金数额计算
人民币部分：贷款总额为：40000-2300×8.3=20910万元
第1年为：20910×20%=4182万元
第2年为：20910×55%=11500.50万元
第3年为：20910×25%=5227.50万元
美元部分：贷款总额为：2300万元
第1年为：2300×20%=460万美元
第2年为：2300×55%=1265万美元
第3年为：2300×25%=575万美元
(3)每年应计利息计算
①人民币建设期贷款利息计算：
第1年贷款利息=(0+4182/2)×13.08%=273.50万元
第2年贷款利息=[(4182+273.50)+11500.50/2]×13.08%=1334.91万元
第3年贷款利息=[(4182+273.5+11500.5+1334.91)+5227.5/2]×13.08%
=2603.53万元
人民币贷款利息合计=273.5+1334.91+2603.53=4211.94万元
②外币贷款利息计算：
第1年外币贷款利息=(0+460/2)×8%=18.40万美元
第2年外币贷款利息=[(460+18.40)+1265/2]×8%=88.87万美元
第3年外币贷款利息=[(460+18.40+1265+88.88)+575/2]×8%
=169.58万美元
外币贷款利息合计=18.40+88.87+169.58=276.85万美元