问题 单项选择题

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答案

参考答案:D

单项选择题
问答题

要求:根据资料,代企业计算相关的流转税金及附加,计算时对于需要说明的业务进行简单说明 (计算过程以万元为单位,保留小数点后两位)。 资料:新疆乌鲁木齐市粒粒葡萄产业公司,为增值税一般纳税人,自有葡萄园20000亩。主要经营业务有:生产销售干红、干白及多种葡萄酒,鲜葡萄销售,晾晒葡萄干销售。2008年8月发生如下经济业务: (1) 月初收获的葡萄60000吨,其中20000吨批发给各大超市及瓜果市场(收取款项12万元), 10000吨用于晾晒葡萄干,其余葡萄用于酒类生产。 (2) 销售自产红酒20吨,每吨不含税单价为9万元,收取包装物押金3.51万元。销售自产的干红、干白葡萄酒300吨,收到款项1500万元。 (3) 从云南某酒厂购进优质酒精,取得增值税专用发票,注明价款250万元。另外支付运费20万元,取得合规运费发票。 (4) 将自产葡萄干5吨,以成本价每吨1.5万元分给职工作年货,对外销售不含税单价为每吨 2.8万元。将成本价为15万元自产的干红、干白及普通葡萄酒用于企业年终宴会,此批产品对外不含税售价为35万元,宴会另外耗用鲜葡萄和葡萄干一批,成本价分别为3万元、3.5万元,不含税售价6万元、8万元。 (5) 本月生产销售高档葡萄酒4000箱,每箱不含税售价2850元,并收取每箱包装箱押金175.50元,约定半年期限归还。 (6) 进口葡萄原汁一批,关税完税价格1000万元,已经取得关税完税凭证。 (7) 企业有一处闲置仓库,经办理相关手续后,对外提供仓储服务,取得仓储收入36万元。 (8) 将部分低质葡萄酒制成烹饪酒,从而使其价值损失了58万元。 (9) 为葡萄园种植购进化肥、农药一批,价值45万元;购进农具一批,取得的增值税专用发票上的价款为65万元。 其他资料:本月初的期末留抵进项税为110万元,本期另外取得其他可抵扣专用发票中的进项税为30万元。本期取得扣税凭证均已通过认证并申报抵扣。 (国家规定其他酒的成本利润率为5%,进口环节的关税为50%,其它酒的消费税税率为10%)