问题
问答题
某工业企业2009年度实现产品销售收入8000万元，销售成本5900万元，“管理费用”500万元，其中列支业务招待费129.17万元；“销售费用”1500万元，其中列支广告费1280万元；税前会计利润总额为100万元。按以上扣除比例规定，其可扣除的业务招待费为66.67万元，业务招待费超支额为62.5万元；广告费超支额为80万元。该企业总计应纳税所得额为242.5万元，应纳所得税60.63万元。
[要求] 根据上述情况，该企业如何进行税收筹划
答案
参考答案：根据销售额与业务招待费的关系：X=120Y的关系，可分设独立核算的销售分公司。若工业企业将产品以7500万元的价格销售给商业公司，商业公司再以8000万元的价格对外销售，工业企业与商业公司发生的业务招待费分别为62.5万元、66.67万元；广告费限额分别为1125万元、1200万元；实际发生的广告费1280万元可据实列支。两企业分别缴纳企业所得税，各项费用均不超过税法规定的标准，整个利益集团应纳所得税额为25万元，节省所得税35.63万元。
设立销售公司除了可以节税外，对于扩大产品销售市场，加强销售管理均具有重要意义但也会因此增加一些管理成本。纳税人应根据企业规模的大小以及产品的具体特点，兼顾成本与效益原则，从长远利益考虑，决定是否设立分公司。