问题 单项选择题

C注册会计师负责对X公司2009年度财务报表进行审计,在销售与收款业务循环的测试过程中,C注册会计师需要对以下内部控制关键点进行判断。

在以下销售与收款授权审批控制关键点中,你认为未做到恰当控制的是()。

A.在销售发生之前,赊销已经正确审批

B.未经赊销批准的销货一律不准发货

C.销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判

D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务,该公司采用集体决策方式

答案

参考答案:C

解析:

选项c中销售人员不能同时负责谈判,X公司要派专人负责谈判,而且谈判人员应在两人以上;选项A、B、D符合授权审批控制规范。

多项选择题