要求：(一)根据经济业务编制会计分彔。 资料：南光公司为增值税一般纳税人，2013年4月份发生下列经济业务：1．4月1日，从东海公司购入甲材料4 000千克，增值税与用发票注明价款 300 000 元，增值税51 000元，另发生运杂费10 000元，全部款项均以银行存款支付，甲材料已验收入库。(2 分) 2．4月3日，总经理张山出差归来报销差旅费19 000元，交回多余现金1 000元(原预借差旅费20 000元)，现金已收讫。(2 分) 3．4月4日，从银行借入期限为3年的借款1 000 000元，款项已存入本企业开户行。(1分) 4．4月6日，因购买材料于2013年1月6日开出的商业汇票到期，南光公司通知其开户银行以银行存款150 000元支付票款。(1分) 5．4月8日，以银行存款50 000元向宋庆龄基金会捐款。(1分) 6．4月10日，收到北方公司前欠货款400 000元，存入银行。(1分) 7．4月15日，以银行存款5 000元支付罚款。(1分) 8．4月20日，销售给大华公司B产品l 000件，增值税与用发票上注明价款为1 000 000元，增值税170 000元。收到大华公司当日签发幵承兑的商业汇票一张，票面金额为1 170 000元，期限为4个月。(2分) 9．4月22日，销售多余甲材料，不含税售价50 000元，增值税8 500元，全部款项已收存银行。(2分) 10．4月28日，从银行提取现金50 000元各发工资。(1分) 11．4月28日，以现金50000元发放工资。(1分) 12．4月30日，分配工资费用50000元，其中：生产A产品工人工资20 000元，生产B产品工人工资l0 000元，车间管理人员工资8 000元，企业管理人员工资6 000元，销售人员工资6 000元。(2分) 13．4月30日，计提本月借款利息费用5000元。(1分) 14．4月30日，根据“材料发出汇总表”，本月发出甲材料120 000元，其中生产A产品耗用80 000元，生产B产品耗用40 000元；发出乙材料110 000元，其中生产B产品耗用80 000元，基本生产车间一般耗用l5 000元，行政管理部门耗用l0 000元，销售部门耗用5 000元。(2分) 15．4月30日，按规定计提固定资产折旧30 000元，其中：基本生产车间固定资产计提20 000元，行政管理部门固定资产计提5 000元，销售部门固定资产计提5 000元。(2 分) 16．4月30日，根据本月“制造费用”账户发生额，计算分配A、B产品成本应负担的制造费用幵编制相关会计分彔。(假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月A、B产品生产工时分别为600工时、400工时。)(3分) 17．本月仅有B产品完工，A产品全部未完工。结转本月完工B产品成本800 000元。(1分) 18．4月30日，结转本月已售B产品成本500 000元。(1分) 19．4月30日，结转本月已售甲材料成本30000元。(1分) 20．假设本月应交增值税税额80 000元，按7％和3％分别计提应交城市维护建设税和教育费附加。(2分) 21．结转本月发生的各项损益。 (1)将收入收益类账户结转到“本年利润”账户(2分)(2)将费用支出类账户转到“本年利润”账户(4分)(3)计算本月应交所得税，企业适用的所得税税率为25％(假设不考虑纳税调整因素)(2分)(4)结转所得税费用(2分)
参考答案：1、借：原材料——甲材料 310000 应交税费——应交增值税（进项税额） 51000 贷：银行存款 361000 2、借：管理费用 19000 库存现金 1000 贷：其他应收款—张山 20000 3、借：银行存款 1000000 贷：长期借款 1000000 4、借：应付票据 150000 贷：银行存款 150000 5、借：营业外支出—捐赠支出 50000 贷：银行存款 50000 6、借：银行存款 400000 贷：应收账款—北方公司 400000 7、借：营业外支出—罚没支出 5000 贷：银行存款 5000 8、借：应收票据—大华公司 1170000 贷：主营业务收入—B 产品 1000000 应交税费—应交增值税（销项税额） 170000 9、借：银行存款 58500 贷：其他业务收入—材料销售 50000 应交税费—应交增值税（销项税额） 8500 10、借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000 11、借：应付职工薪酬—工资 50000 贷：库存现金 50000 12、借：生产成本—A 产品 20000 —B 产品 10000 制造费用 8000 管理费用 6000 销售费用 6000 贷：应付职工薪酬—工资 50000 13、借：财务费用 5000 贷：应付利息 5000 14、借：生产成本—A 产品 80000 —B 产品 120000 制造费用 15000 管理费用 10000 销售费用 5000 贷：原材料—甲材料 120000 —乙材料 110000 15、借：制造费用 20000 管理费用 5000 销售费用 5000 贷：累计折旧 30000 16、借：生产成本—A 产品 25800 —B 产品 17200 贷：制造费用 43000 17、借：库存商品—B 产品 800000 贷：生产成本—B 产品 800000 18、借：主营业务成本—B 产品 500000 贷：库存商品—B 产品 500000 19、借：其他业务成本 30000 贷：原材料—甲材料 30000 20、借：营业税金及附加 8000 贷：应交税费—应交城建税 5600 —应交教育费附加 2400 21、 （1）借：主营业务收入—B 产品 1000000 其他业务收入—材料销售 50000 贷：本年利润 1050000 （2）借：本年利润 654000 贷：主营业务成本—B 产品 500000 其他业务成本 30000 营业税金及附加 8000 管理费用 40000 销售费用 16000 财务费用 5000 营业外支出 55000 （3）借：所得税费用 99000 贷：应交税费—应交所得税 99000 借：本年利润 99000 贷：所得税费用 99000
