问题 问答题

某中外合资冶金联合企业2月开采铁矿石3000吨,进口铁矿石8000吨。将当月开采和进口的矿石的40%用于冶炼钢铁,50%用于销售。其他资料:
(1)该联合企业矿山铁矿石适用税额表4级税额,15元/吨;
(2)进口矿石合同注明铁路运输方式进口,铁矿石货值境外口岸成交价格100000美元,关税率2%;
(3)将一台设备运往境外修理增加功能,设备原值折人民币2000000元,支付修理费折人民币20000元,运输费和保险费折人民币14000元,在制定期限内复运进境,关税率 7%;
(4)企业一台进口设备损坏,请国外厂商派人来修理,合同规定修理费合计5000美元;
(5)销售自采矿石1500吨的销售额150000元,销售进口矿石4000吨的销售额600000元,销售自产钢材3000吨,销售额3000000;(均不含增值税);支付销售运费10000元;
(6)购买境外商标权一项,合同规定商标使用费40000美元。
假定需认证的发票均经过认证,当月美元与人民币的折合率为8,与该企业有经济活动的外商在我国均未设代理机构和代理人,要求计算:
(1)企业应缴的资源税;(2)企业进口应缴纳的关税合计;(3)企业进口环节应纳增值税;(4)企业内销环节应纳的增值税;(5)企业应代扣代缴的税金。

答案

参考答案:[答案及解析]
(1)开采铁矿石销售和自用共交纳资源税=3000×(40%+50%)×15×40%
=16200(元)
资源税进口环节不征;按销售量和自用量计税;注意减征规则。
(2)进口关税
进口铁矿石交纳关税=100000×8×(1+1%)×2%=808000×2%=16160(元)
注声关税计算中的运保费要记入完税价格,境外口岸成交价的1%计算运保费。
境外修理设备应纳关税=20000×7%=1400(元)
进口关税合计=16160+1400=17560(元)
(3)进口环节增值税
进口铁矿石交纳增值税=(808000+16160)×13%=107140.8(元)
注意金属矿采选产品用13%的低税率。
境外修理设备应纳增值税=(20000+1400)×17%=3638(元)
进口环节增值税合计=107140.8+3638=110778.8(元)
(4)内销环节应纳的增值税
销售铁矿石销项税=(150000+600000)×13%=97500(元)
销售钢材销项税=3000000×17%=510000(元)
注意税率规则,钢材用基本税率。
销售运费计算抵扣增值税进项税=10000×7%=700(元)
内销环节应纳增值税=97500+510000-107140.8-700=499659.2(元)
(5)企业应代扣代缴的税金
代扣境内设备修理增值税=5000×8×17%=6800(元)
代扣商标权营业税=40000×8×5%=16000(元)
代扣商标权外国企业所得税=40000×8×(1-5%)×10%=30400(元)

单项选择题
单项选择题

(一) 阅读下面短文,回答下 * * 道题。
①果戈理!少年和青年,男子和妇女,掌握知识为时不久的中学生和熟悉生活、聪慧颖悟的老者的永恒旅伴。
②一旦果戈理渗入我们的心灵,他已然永不离去,而是永久在我们的意识和心中定居,并且像在家里那样在那里生活着——异常果敢,从容安适。
③仿佛这全然不是他——机敏过人、既谦和又凶猛的诗人——以各种神奇的、怪诞的、高尚的、忧郁的、温柔的、可怜的、可笑的人物和容貌丰富我们的想象力。
④他所塑造的每一个这样的形象存在于我们的思维世界里,犹如一个单独的、与其他概念分离的、兽类模样的东西,而果戈理本人像个主人,仿佛独自在它们一旁生活着,打开鸟笼和兽笼,若有所思地观察着自己那些毛色不一、形状各异的小动物。
⑤把如此大量的、不胜枚举的形象化概念引入日常生活,以便人们能时常利用这些概念——这样的工作只有天才才力所能及。
⑥果戈理做到了这一点。
⑦须知他的典型们的名字好像成了俄语词汇本身。它们是人的品质最常见的文字符号的最独特的同义词。比如我说:“这就是普希金!”就好像说“这就是最吝啬的吝啬鬼!”
⑧不可思议的天才果戈理赐予我们民族文化和全世界的所有主人公的概念是不可胜数的!
⑨继普希金之后,果戈理造就了一个光荣的文学时期,成为俄国文学小说的导师,并且至今仍然是。他仍然不仅是受读者欢迎的艺术家,而且是教导写作的艺术家。
⑩果戈理的不可思议的天才就在于此,他超越时代,把手伸给我们当代作家,召唤他们描绘各种面目的敌人,如同召唤伟大的俄国文学的经典作家如斯做那样。
他确实是我们永远的旅伴。

对第三段的段意概括正确的一项是( )。

A.不仅是他所塑造的人物活在我们中间,而且他本人也活在我们中间

B.他所塑造的形象各异的人物仿佛不像是作为诗人的他所塑造出来的,而像现实生活中有血肉的人物

C.他所塑造的人物,已溶于我们的思维之中,很自然地丰富着我们的想象力

D.他所塑造的人物,丰富着我们的想象力,似乎没有任何人为加工的痕迹