问题
问答题
某卷烟销售公司2010年8月进口卷烟100标准箱，每箱关税完税价格60000元，关税税率25%，消费税税率为56%加0.003元/支。从海关将本批卷烟运往单位发生运费2.8万元，取得运费发票。本期取得水、电等专用发票，注明增值税15万元，本期将2箱卷烟用于本单位招待；本期销售卷烟，取得不含税收入1585万元。(已知卷烟的定额税率为0.003元/支，每标准箱有250条，每条200支)计算该公司当月应缴的进口增值税税额和进口消费税税额、本期国内销售应纳增值税。
答案
参考答案：(1)每标准箱有50000支卷烟。每箱定额税率为：0.003元/支×50000支/箱=150元/箱
(2)组成计税价格=(60000+60000×25%+150)÷(1-56%)×100=1707.95(万元)
(3)应纳进口增值税额=1707.95×17%=290.35(万元)
(4)应纳进口消费税税额=1707.95×56%+100×150÷10000=957.95(万元)
(5)国内销售卷烟应纳增值税=1585×17%-290.35×98/100-15-2.8×7%=-30.29(万元)；期末留抵税额=30.29(万元)