嘉汇公司为一般纳税人,增胜税税率为17%,2006年8月初和8月末的固定资产账面原值均为3500000元。8月份车间使用的固定资产计提折旧28000元,厂部使用的固定资产计提折旧14000元。2006年9月,嘉汇公司发生下列经济业务:
(1)接受投资转人一台机床。投出方账面原值为65000元,已提折旧12000元。双方确认价值为48000元,嘉汇公司接受投资后投入车间使用。
(2)购入需要安装的机器一台。增值税专用发票列明价款为30000元。增值税税额为5100元,支付运输费1000元,发生安装费2300元,全部款项均开出转账支票予以支付。该机器安装完毕。交付车间便用。
(3)购入一辆全新的运输设备,发票价格200000元。增值税额34000元,车辆购置税23400元。保险费等18000元。全部款项开出转账又票予以支付,车辆交付车间使用。
(4)进行财产清查时,发现盘亏机器设备一台,其账面原值为50000元,已提折扣23000元,经批准后予以核销。
(5)计提9月份的固定资产折旧。
要求:根据上述业务,编制相关会计分录(有明细科目的,必须注明)。
参考答案:
(1)借:固定资产——机床 48 000
贷:实收资本 48 000
(2)借:在建工程——机器 35 100
贷:银行存款 35 100
借:在建工程——机器 3 300
贷:银行存款 3 300
借:固定资产——机器 38 400
贷:在建工程 38 400
(3)借:固定资产——运输设备 257 400
贷:银行存款 257 400
借:管理费用 18 000
贷:银行存款 18 000
(4)借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 27 000
累计折旧 23 000
贷:银行存款 50 000
借:营业外指出 27 000
贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 27 000
(5)借:制造费用——折旧费 28 000
管理费用——折旧费 64 000
贷:累计折旧 42 000