参考答案：

解析：(1) 人民币是通过信用程序发行的。中国人民银行发行的人民币主要用于对商业银行的贷款，而主要不是作为国家的财政收入，它是由银行创造的信用流通工具。 (2) 人民币的发行是国家对人民币持有者的负债。对人民币持有者来说是一种债权形态的货币符号。 (3) 人民币具有返还性，通过银行贷款的扩张或收缩，调节流通中的货币量。