嘉汇公司为一般纳税人,增胜税税率为17%,2006年8月初和8月末的固定资产账面原值均为3500000元。8月份车间使用的固定资产计提折旧28000元,厂部使用的固定资产计提折旧14000元。2006年9月,嘉汇公司发生下列经济业务: (1)接受投资转入一台机床。投出方账面原值为65000元,已提折旧12000元。双方确认价值为48000元,嘉汇公司接受投资后投入车间使用。 (2)购入需要安装的机器一台。增值税专用发票列明价款为30000元。增值税税额为5100元,支付运输费1000元,发生安装费2300元,全部款项均开出转账支票予以支付。该机器安装完毕。交付车间便用。 (3)购入一辆全新的运输设备,发票价格200000元。增值税额34000元,车辆购置税23400元。保险费等18000元。全部款项开出转账又票予以支付,车辆交付车间使用。 (4)进行财产清查时,发现盘亏机器设备一台,其账面原值为50000元,已提折扣23000元,经批准后予以核销。 (5)计提9月份的固定资产折旧。 要求:根据上述业务,编制相关会计分录(有明细科目的,必须注明)。
参考答案:
(1)借:固定资产——机床48000贷:实收资本48000
(2)借:在建工程——机器35100贷:银行存款35100借:在建工程——机器3300贷:银行存款3300借:固定资产——机器38400贷:在建工程38400
(3)借:固定资产——运输设备257400贷:银行存款257400借:管理费用18000贷:银行存款18000
(4)借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢27000累计折旧23000贷:银行存款50000借:营业外指出27000贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢27000
(5)借:制造费用——折旧费28000管理费用——折旧费64000贷:累计折旧42000