问题
问答题
某综合性企业2002年度有关资料如下: (1) 8月与外商订立加工承揽合同一份,合同中分别记载加工费金额20万美元,原材料100万美元。签订合同日国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价为1:8.27。 (2) 10月与甲公司签订转让技术合同,转让收入由甲公司按2003年—2008年实现利润的30%支付。 (3) 10月与银行签订一年期借款合同,借款200万元,年利率5%。 (4) 10月根据客户订货单向乙公司销售货物一批,贷款40万元,已收存银行。 (5) 本题可能涉及的印花税税率分别为: ①技术合同、购销合同税率O.39‰ ②加工承揽合同、产权转移书据0.5‰ ③借款合同税率0.05‰ 要求:(1) 分期计算该企业应缴纳的印花税。 (2) 请代该企业选择最适宜的缴纳方法。
答案
参考答案:
解析:(1) ①该企业8月份应纳印花税=20万美元×8.27×O.5‰+100万美元×8.27×O.3‰=827+2481=3303(元) ②该企业1O月应纳印花税=5+200万元×O.05‰×40万元×O.3‰=5+100+120=225(元) (2) 该企业2002年8月份各应税凭证印花税税额汇总计算为3308元,金额较大,已超过500元,可用(税收缴款书》缴纳税款。该企业2002年10月份各应税凭证印花税税额汇总计算为225元,税额较小,未超过500元,可到税务机关购买印花税票贴花完税并在每枚税票的骑缝处画销。